El Colegio de Contadores Públicos advirtió a los contribuyentes que una nueva versión de las facturas electrónicas del Ministerio de Hacienda traerá cambios a partir de junio entrante.
Esa organización instó a los contribuyentes, informáticos y proveedores de servicios relacionados con comprobantes electrónicos a revisar la resolución general sobre las disposiciones técnicas de esos documentos para efectos tributarios.
Dunia Zamora, presidenta del Colegio de Contadores Públicos, recordó tomar en cuenta que, mediante disposición transitoria, la implementación de la nueva versión 4.4 de factura electrónica se podrá realizar de forma anticipada a partir del 1° de abril.
En este sentido, recomendó a los contribuyentes coordinar con sus informáticos y proveedores de servicio de facturación, y así planificar la transición.
El Colegio de Contadores Públicos mencionó que con la nueva versión todos los apartados (Encabezado- Detalle de la Mercancía o Servicio Prestado- Resumen del Comprobante / Total de Comprobante- Información de Referencia- Otros- Mecanismo de Seguridad) que componen los comprobantes electrónicos sufrieron cambios.
Las modificaciones más importantes de la versión 4.4 para la emisión de comprobantes electrónicos son:
• Incluye el campo de “Proveedor de Sistemas” para identificar los sistemas de emisión de comprobantes electrónicos. El proveedor de sistemas debe estar inscrito ante la Administración Tributaria. Si no es así, se realizará una advertencia.
• Agrega el Recibo Electrónico de Pago, que representa el pago de un comprobante a crédito específicamente para servicios prestados al Estado y para las ventas de crédito en el Impuesto al Valor Agregado (IVA) hasta 90 días.
• Realiza un ajuste en el campo “Tipo de identificación del emisor” para la factura electrónica de compra, incluyendo los tipos “Extranjero No Domiciliado” y “No Contribuyente”.
• Incluye en el campo “Condiciones de la Venta”, nuevas opciones, como por ejemplo: “Venta de Mercancía No Nacionalizada”.
• Presenta nuevos medios de pago, como el Sinpe Móvil y Plataforma Digital.
• Realiza modificaciones en el campo “Código de la tarifa del IVA”, por ejemplo, el código 11 Tarifa 0% sin derecho a crédito, que se utilizará únicamente en aquellos casos en los que se registre la transacción de un bien o servicio no sujeto, pero que no otorga derecho a crédito.
• Para las notas de crédito y débito será obligatorio el código CAByS, cuando la misma se encuentre ligada a un comprobante electrónico que contenga código CAByS.
• Inserta unidades de medidas nuevas como el Activo Virtual (Acv), Fanega de café (Fa), Cajuela de café (Cc), entre otros.
• Incluye el campo “Tipo de Transacción”, para el caso de transacciones con tratamientos tributarios específicos, según la necesidad de las partes, por ejemplo, se puede indicar el tipo de transacción “Mercancía de autoconsumo exento o gravado”.
• Integra nuevas condiciones para los contribuyentes que utilicen el código CAByS de combos/surtidos/paquetes. Es importante recordar que estos códigos se actualizan periódicamente por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), por lo cual las empresas deben revisar si ha habido cambios que les afecten.
• El campo “Naturaleza del descuento” es de condición obligatoria con esta nueva versión con más de 9 opciones.
Zamora instó a los contribuyentes a estar en constante comunicación con su contador público autorizado y con su proveedor de servicios de factura electrónica, además de consultar en el ATV los anexos y estructuras de esta versión.
El Código de Normas y Procedimientos Tributarios contempla sanciones por no emitir facturas, incumplimientos en el suministro de información e infracciones que dan lugar al cierre de negocios.