A partir de los cambios incorporados a la versión 4.4 de la facturación electrónica en Costa Rica, los contribuyentes deberán prestar especial atención a los códigos que se utilizan para anular, sustituir o corregir comprobantes electrónicos cuando el ajuste corresponde a un mes posterior al de su emisión.
Durante el AT Live de Actualidad Tributaria, el Lic. Aldo Longhi explicó que estos cambios no corresponden a una nueva versión de facturación electrónica, sino a modificaciones incorporadas a la versión 4.4, entre ellas nuevos códigos para identificar las correcciones por error material.
¿Cuándo se deben utilizar los códigos 13, 14 y 15?
Según explicó Longhi, a partir de los anexos y estructuras modificados de la versión 4.4, se interpreta que las correcciones por error material corresponden a documentos emitidos en un mes anterior al de la nota de crédito o débito que se utiliza para realizar el ajuste.
Por ejemplo, si una factura se emitió en octubre y el contribuyente necesita anularla, sustituirla o corregir su monto en noviembre o en enero del año siguiente, deberá considerar los códigos específicos para error material, en lugar de utilizar los códigos previstos para realizar esas operaciones dentro del mismo mes de emisión.
Los códigos incorporados son:
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Código 13: para la anulación del documento.
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Código 14: para la sustitución del documento.
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Código 15: para la corrección del monto del documento emitido en un mes anterior o en meses anteriores.
El especialista hizo una aclaración importante: al momento del programa, la Administración Tributaria no había emitido un comunicado o una resolución que definiera expresamente qué debía entenderse por error material. Por ello, la interpretación comentada durante el Live se desprendía de los anexos y estructuras de la versión 4.4.
El impacto no se limita a la facturación
Estos cambios requieren que los contribuyentes revisen cómo se registran contablemente las correcciones y cómo se reflejan en sus declaraciones de impuestos.
Longhi recomendó capacitarse y comprender el funcionamiento de los nuevos códigos para darles el tratamiento adecuado, tanto en la contabilidad como en las declaraciones del IVA. Dependiendo del período que deba corregirse, también podría ser necesario rectificar una declaración del impuesto sobre la renta.
La recomendación es revisar con anticipación los procedimientos internos y la configuración de los sistemas de facturación electrónica, de manera que las correcciones puedan procesarse adecuadamente.
Vea el AT Live completo
Para conocer la explicación del Lic. Aldo Longhi y las consultas que se abordaron durante el programa, puede ver la transmisión aquí:
AT Live: Cambios en la facturación electrónica 4.4
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